MWST Erhöhung Schweiz KMU 2026: Was Sie jetzt wissen müssen

Am 17. Juni 2026 hat der Nationalrat die Erhöhung des Schweizer Mehrwertsteuersatzes von 8,1% auf 8,5% vorangetrieben. Das Inkrafttreten ist frühestens per 1. Januar 2028 möglich, vorbehaltlich einer Volksabstimmung. Gleichzeitig senkte die ESTV ab Juli 2026 den Verzugszinssatz von 4,5% auf 4% pro Jahr. Beide Änderungen haben konkrete Auswirkungen auf die Finanzplanung Ihres KMU – und die Zeit bis 2028 ist kürzer, als sie zunächst wirkt.

Was der Nationalrat tatsächlich entschieden hat

Der Nationalrat folgte am 17. Juni 2026 dem Antrag des Ständerats und stimmte einer Erhöhung des Normalsatzes um 0,4 Prozentpunkte zu: von 8,1% auf 8,5%. Der Beherbergungssatz sowie der reduzierte Satz sollen gemäss aktuellem Vorschlag unverändert bleiben.

Rechtskraft hat diese Entscheidung noch nicht. Das Schweizer Gesetzgebungsverfahren verlangt die Zustimmung beider Parlamentskammern sowie den Ablauf einer Referendumsfrist – bei einer Volksabstimmung haben die Stimmberechtigten das letzte Wort. Der frühestmögliche realistische Zeitpunkt des Inkrafttretens bleibt der 1. Januar 2028.

Der Zweck liegt auf der Hand: Die Erhöhung soll eine längerfristige Finanzierungslücke im AHV-System schliessen. Dasselbe Muster galt bereits bei der letzten MWST-Erhöhung 2024, als der Satz von 7,7% auf 8,1% angehoben wurde, um die AHV-Reform zu finanzieren.

Für MWST-pflichtige Schweizer KMU sind die operativen Konsequenzen spürbar – selbst wenn die Änderung noch zwei Jahre entfernt ist. Preismodelle, Softwarekonfigurationen und vertragliche MWST-Klauseln brauchen Vorlaufzeit. Wer die Analyse jetzt startet, handelt klüger als jemand, der Ende 2027 unter Zeitdruck reagiert.

Die Zinssatzsenkung ab Juli 2026: Bedeutung für den MWST-Cashflow

Ab Juli 2026 hat die ESTV den Verzugszinssatz auf überfällige Zahlungen, verzögerte Rückerstattungen und bedingte Zahlungsverpflichtungen von 4,5% auf 4% pro Jahr gesenkt. Das betrifft drei Bereiche:

• Verzugszinsen: Die ESTV erhebt 4% auf überfällige vierteljährliche MWST-Zahlungen. Ein offener Betrag von CHF 50'000 kostet neu CHF 2'000 pro Jahr an Verzugszinsen statt bisher CHF 2'250.
• Rückerstattungszinsen: Die ESTV vergütet 4% auf verzögerte Steuerrückerstattungen. Für exportorientierte Unternehmen in systematischer MWST-Rückerstattungsposition verringert sich der Zinsertrag leicht.
• Bedingte Zahlungszinsen: Für bestrittene, unter Einspruch gehaltene MWST-Beträge gilt ebenfalls der neue Satz von 4%.

Was bedeutet das in der Praxis? Die Kosten einer verspäteten MWST-Zahlung sind marginal günstiger geworden. Das ist aber keine Einladung zur Verzögerung. Mahngebühren, Koordinationsprobleme mit der SVA und erhöhte Prüfungsaufmerksamkeit bleiben unverändert. Die 4%-Anpassung ist für die Cashflow-Modellierung strittiger Beträge relevant – nicht als Rechtfertigung für verzögerte vierteljährliche Abrechnungen.

Schweizer MWST-Pflichten, die jedes KMU jetzt erfüllen muss

Bevor die potenzielle Erhöhung 2028 geplant wird, lohnt sich ein Audit der aktuellen MWST-Compliance. Die häufigsten Lücken bei Schweizer KMU sind keine dramatischen Einzelfälle – sie sind strukturelle Versäumnisse, die sich still akkumulieren.

• Registrierungsschwelle: CHF 100'000 weltweiter Jahresumsatz löst die Registrierungspflicht aus. Diese Schwelle ändert sich unter dem aktuellen Vorschlag nicht. Wer auf diesen Wert zuwächst, sollte proaktiv registrieren: die administrativen Kosten einer verspäteten Registrierung – rückdatierte Abrechnungen, Bussen, Zinsen – übersteigen die Kosten einer frühzeitigen Anmeldung bei weitem.
• Vierteljährliche Einreichungsfristen: MWST-Abrechnungen sind innerhalb von 60 Tagen nach Quartalsende fällig. Q1 (Jan-Mär) ist bis 31. Mai fällig, Q2 (Apr-Jun) bis 31. August. Verspätete Einreichungen ziehen automatische Mahnungen und Verzugszinsen der ESTV nach sich.
• Vollständigkeit der Vorsteuerforderung: Viele Schweizer KMU fordern systematisch zu wenig Vorsteuer zurück – besonders bei Software-Abonnements, Beratungsdienstleistungen und Homeoffice-Kosten. Eine MWST-Erhöhung macht den Wert einer vollständigen Vorsteuerforderung proportional grösser.
• Bezugssteuer-Pflichten: B2B-Einkäufe bei ausländischen Lieferanten (Software, Beratung, Werbung) erfordern eine Selbstveranlagung der Bezugssteuer. Dies wird von KMU ohne dedizierte Finanzfunktion häufig übersehen und kann bei einer Prüfung zu kumulativen MWST-Nachforderungen führen.
• Vertragliche MWST-Klauseln: Mehrjährige Verträge, die jetzt zu 8,1% abgeschlossen werden, benötigen MWST-Anpassungsklauseln für eine mögliche Ratenänderung 2028. Schweizer Standardverträge enthalten oft eine Preisanpassungsklausel für MWST-Änderungen – prüfen Sie, ob Ihre dies tut.

Planung für 8,5%: Ein Zeitplan 2026-2028 für Schweizer KMU

Der Referendumsprozess bedeutet, dass die Umsetzung 2028 nicht sicher ist, aber den Basisfall darstellt. Schweizer KMU sollten so planen, als ob die Erhöhung kommt.

• Jetzt (H2 2026): Aktuellen MWST-Compliance-Status prüfen. Lücken bei Vorsteuerforderung, Bezugssteuer und vierteljährlichen Einreichungen schliessen. Dieser Schritt ist unabhängig von der Ratenänderung wertvoll.
• H1 2027: Preismodelle überprüfen. Festlegen, ob die 0,4% an Kunden weitergegeben werden (Vertragsüberprüfung und Kundenkommunikation erforderlich) oder in die Marge absorbiert werden sollen (Margenmodellierung erforderlich).
• Q3 2027: Buchhaltungssoftware für duale MWST-Szenarien konfigurieren. Moderne Plattformen wie Abacus, DATEV oder Bexio erlauben die Vorkonfiguration künftiger Sätze – das vor der Frist aktivieren, statt im Dezember 2027 hektisch handeln zu müssen.
• Q4 2027: Kundenkommunikation abschliessen. Rechnungsvorlagen, Website-Preisseiten und vertragliche MWST-Klauseln aktualisieren.
• 1. Januar 2028 (wenn genehmigt): 8,5% Normalsatz auf alle steuerbaren Leistungen ab diesem Datum anwenden. Massgebend ist das Leistungsdatum, nicht das Rechnungsdatum.

Wie Sie bei steigendem MWST-Satz sauber neu kalkulieren

Steigt der Satz, ist die Umstellung operativ – nicht bloss eine Zahlenänderung im System.

• Verträge: Prüfen Sie, ob Preise brutto (inklusive MWST) oder netto (MWST zusätzlich) vereinbart sind. Nettoverträge geben die Erhöhung automatisch an den Kunden weiter, Bruttoverträge belasten ohne Anpassungsklausel Ihre Marge.
• Abonnements und Retainer über den Stichtag: Teilen Sie die Fakturierung, damit jede Periode den bei Leistungserbringung geltenden Satz trägt.
• B2C-Preisauszeichnung: Konsumentenpreise müssen den Betrag inklusive MWST zeigen. Detailhandel, Gastronomie und E-Commerce müssen Regalpreise, Menüs und Kasse am Stichtag anpassen.
• Systeme: Kasse, ERP, Fakturierung und Buchhaltung brauchen den neuen Satzcode vorbereitet; der alte Satz bleibt für Korrekturen früherer Perioden aktiv.
• Liquidität: Ein höherer Satz bedeutet mehr eingezogene und abzuliefernde MWST. Das ist nicht Ihr Geld – halten Sie es getrennt vom Betriebskonto.

Abonnement- und Baubetriebe tragen das grösste Übergangsrisiko, weil ihre Leistungen über Monate laufen. Einzeltransaktions-Detailhandel trägt das geringste. Was sich geändert hat, zeigt unser Leitfaden zur Schweizer Mehrwertsteuer 2026, und unser Service Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer-Compliance begleitet den Übergang.

Wie Scalemetrics Schweizer KMU bei der MWST-Compliance unterstützt

Das Scalemetrics-Team übernimmt den vollständigen MWST-Compliance-Zyklus für Schweizer KMU: vierteljährliche MWST-Abrechnungen bei der ESTV, Optimierung der Vorsteuerforderung, Bezugssteuer-Selbstveranlagung und Vertretung bei Prüfungen. Für Unternehmen, die sich auf die potenzielle Ratenänderung 2028 vorbereiten, führt das Team eine MWST-Readiness-Prüfung durch – für Preisgestaltung, Verträge und Systemkonfiguration.

Läuft Ihr MWST-Prozess noch auf manuellem Aufwand oder Gründer-Kapazität, ist das Zeitfenster vor einer Ratenänderung der richtige Moment, um eine ordentliche Struktur aufzubauen. Kontaktieren Sie das Scalemetrics-Team für eine MWST-Compliance-Prüfung.

Scalemetrics bietet ausgelagerte Buchhaltungsdienstleistungen für Schweizer KMU mit präziser, konformer Buchführung und Zahlungsabwicklung.

Häufig gestellte Fragen

Wann tritt die MWST-Erhöhung von 8,1% auf 8,5% in Kraft?

Der Nationalrat hat am 17. Juni 2026 die Erhöhung vorangetrieben und zielt auf den 1. Januar 2028 ab. Sie unterliegt einer Volksabstimmung. Bei Annahme gilt der 8,5%-Normalsatz für alle steuerbaren Leistungen ab 1. Januar 2028.

Betrifft die vorgeschlagene Erhöhung den Sondersatz und den reduzierten Satz?

Gemäss aktuellem Vorschlag ändert sich nur der Normalsatz von 8,1% auf 8,5%. Der reduzierte Satz (2,6%) und der Beherbergungssatz (3,8%) sind von der Änderung nicht betroffen.

Was änderte sich bei den MWST-Zinssätzen im Juli 2026?

Ab Juli 2026 senkte die ESTV den Verzugszinssatz auf überfällige MWST-Zahlungen, verzögerte Rückerstattungen und bedingte Zahlungen von 4,5% auf 4% pro Jahr. Einreichungsfristen und Bussenstrukturen bleiben unverändert.

Ab welchem Umsatz muss sich ein Schweizer Unternehmen für die MWST registrieren?

Die Registrierungspflicht gilt ab CHF 100'000 weltweitem Jahresumsatz. Eine freiwillige Registrierung ist darunter möglich und für B2B-Unternehmen mit hoher Vorsteuer häufig vorteilhaft. Die Schwelle ändert sich unter dem aktuellen Vorschlag nicht.

Was ist die Bezugssteuer und welche Schweizer KMU müssen sie anwenden?

Die Bezugssteuer gilt, wenn ein MWST-registriertes Schweizer Unternehmen Dienstleistungen von einem ausländischen Anbieter ohne Schweizer MWST-Registrierung bezieht. Häufige Beispiele sind Cloud-Software (AWS, Salesforce), ausländische Beratungsleistungen und digitale Werbung (Google, Meta). Der Schweizer Käufer veranlagt die MWST selbst in seiner vierteljährlichen Abrechnung.

Wenn mein Vertragspreis die MWST enthält, wer trägt eine MWST-Erhöhung?

Das hängt vom Vertrag ab. Ist der Preis brutto vereinbart (inklusive MWST) und fehlt eine Anpassungsklausel, tragen Sie die Erhöhung über Ihre Marge. Ist der Preis netto vereinbart (MWST zusätzlich), geht die Erhöhung an den Kunden. Prüfen Sie den Wortlaut vor jeder Satzänderung.